Fortbildungsveranstaltung nach § 15 FAO für Erb-, Handels- und Gesellschafts- oder Steuerrecht (5h)

Wir werden Ihnen dieses Seminar als Hybrid-Veranstaltung anbieten:

Eine begrenzte Teilnehmerzahl kann vor Ort in Präsenz teilnehmen. Darüber hinaus ist eine Online-Teilnahme möglich.

Bitte buchen Sie eine Online-Teilnahme hier unter 23-R120W.

Inhalt:

1. Wichtige steuerliche Fragen bei der Testamentsgestaltung

• Erbe versus Vermächtnisnehmer
• Qualifizierte Nachfolgeklausel
• Steuerliche Gestaltungen durch formunwirksame Testamente
• Teilentgeltlichkeit beim Vermächtnis
• Ansässigkeit der Erben prüfen – gerade im Hinblick auf § 6 AStG und § 6 Abs. 3 EStG
• Grunderwerbsteuer/Umsatzsteuer und Nachfolgeplanung – unerwartete Steuerentstehungen vermeiden
• Der Nachlassnießbrauch in der ertragsteuerlichen Betrachtung – handle with care!
• Güterstand/Nationalität unbedingt prüfen, da ausländische Güterstände zivil- und steuerlich andere Ergebnisse in der Nachfolgeplanung bedeuten können
• Problembereich Betriebsaufspaltung beachten, insbesondere auch Betriebsaufspaltungen und Nießbrauchsvorbehalt
• Ein bindendes gemeinschaftliches Testament ist kein K.O. für weitere steuerliche Nachfolgeplanung
• Der Pflichtteilsanspruch als Berücksichtigungsaspekt in der Testamentsgestaltung
• Kurzüberblick: Umgang mit überschuldeten/behinderten Erben

2. Aktuelle steuerliche Fragen der Nachfolgeplanung

• Neues zu § 6 Abs. 3 / 5 EStG
• Die ertragsteuerlich und schenkungsteuerlich notwendigen Folgerungen in Anbetracht der Entscheidung II R 38/17
• Versorgungsleistungen im Einsatzfeld der Nachfolgeplanung – nicht zu kurz springen!
• Der Nießbrauch am Grundbesitz: Ein Standardfall mit Fußangeln
• Der Nießbrauch am Mitunternehmeranteil: Wo stehen die Rechtsprechung und die Verwaltung (Kurzüberblick)?

3. Postmortale Gestaltungen aus steuerlicher Sicht

• Freibeträge eröffnen
• Wunschgemäße Nachfolgen umsetzen
• Steuergestaltende Einflussnahmemöglichkeiten

4. Erbschaftsteuer (Auszüge)

• Mittelbare Hausratsschenkung und Nutzung versteckterer Freibeträge
• Mittelbare Grundstücksschenkung; wieder en vogue im Hinblick auf Bewertungsvorteile
• Der Wegfall der Geschäftsgrundlage als steuerlicher Rettungsanker
• Steuerliches Privatvermögen im Betriebsvermögen
• Sonderfälle der Begünstigung nach § 13a, b ErbStG; Sylter Modell; Absicherungen durch Betriebsaufspaltungen
• Achtung bei der Nutzung der § 13 Abs. 1 Nr. 4a-c ErbStG bei Grundstücks-GbR und anderen Übertragungsformen ohne Eigentum
• Reparatur von Schenkungen über § 29 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG; eine Überlegung, die gut vorbereitet sein will

Referent:
Dr. Thomas Stein, Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht, Stein & Partner mbB, Ulm

Status:

Kursnr.: 23-R120P

Beginn: Fr. 28.04.2023, 12:30 Uhr

Dauer: 5 Zeitstunden

Kursort: Rechtsanwaltskammer Frankfurt am Main

Gebühr: 279,65 € (235,00 € Netto)