Fortbildungsveranstaltung nach § 15 FAO für Familien-, Handels- und Gesellschafts- oder Steuerrecht (5h)

Wir werden Ihnen dieses Seminar als Hybrid-Veranstaltung anbieten.

Eine begrenzte Teilnehmerzahl kann vor Ort in Präsenz teilnehmen. Darüber hinaus ist eine Online-Teilnahme möglich.

Bitte buchen Sie eine Online-Teilnahme hier unter der Kurs-Nr.23-R121W.

Inhalt:

I. Zivilrecht

1. Grundlagen und aktuelle Rechtsprechung zur Zugewinngemeinschaft

- Zugewinngemeinschaft als Gütertrennung mit Zugewinnausgleich

- Berechnung des Zugewinnausgleichs

- Bedeutung des Entstehenszeitpunkts der Ausgleichsforderung

2. Bewertungsfragen im Zusammenhang mit dem Zugewinnausgleich

3. Gestaltungen und  Zugewinnausgleich

- Güterstandsklauseln in Gesellschaftsverträgen

- Überblick zur Modifizierung der Zugewinngemeinschaft

- Güterstandswahl und Pflichtteilsreduzierung

- Güterstandswechsel und das Vorinsolvenzstadium

4. Vergleich zu anderen Güterständen

- Güterstände in Deutschland

- Überblick: Der deutsch-französische Wahlgüterstand als Gestaltungsmittel

- Überblick: Güterstandsformen in Europa; Bedeutung für die Vermögenssicherung bei wirtschaftlicher  Schieflage und die Absicherung im Scheidungsfall

- Problemfall: Auslandsbezug

5. Überblick: Zugewinngemeinschaft und Erbrecht

II. Steuern

1. Einkommensteuer, Grundlagen

• Überblick über Besteuerungen von Privat- und Betriebsvermögen
• Die Besteuerung der Kapitaleinkünfte, Alt-Lebensversicherungen einschließlich der Besteuerung der Rückzahlung von Fremdwährungsdarlehen
• Die Besteuerung von Grundstücksveräußerungen als private Veräußerungsgeschäfte einschl. solcher im Rahmen des Wiesbadener Modells
• Die Besteuerung von Rentenzahlungen als Veräußerungsrenten
• Die Besteuerung von qualifizierten Beteiligungen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung über 1%) einschl. Blick auf die Altrechtslage, Übergangsregelungen und § 6 AStG
• Qualifizierung und Zuordnung von Betriebs- und Sonderbetriebsvermögen

2. Einkommensteuer, Sonderthemen

- Ehescheidung und Veräußerungsgeschäfte

- Gestaltung: Vermeidung von Veräußerungen bei Zugewinnausgleich und Ehescheidung (gegenstandsbezogener Zugewinnausgleich und andere Gestaltungen)

- Gestaltung: Zugewinnausgleich und Schaffung von AfA-Volumen

- Der Umgang mit dem Familienheim im Scheidungsfall

- Scheidung und Betriebsaufspaltung

- Ertragsteuerliche Folgen der Einbeziehung von Vorschenkungen in den Zugewinnausgleich gem. § 1380 BGB

3 . Schenkungsteuer und Zugewinngemeinschaft

- Überblick über die Steuerbefreiung

- Steuergestaltung durch rückwirkende Vereinbarung der Zugewinngemeinschaft

- Wechselwirkung zu anderen Steuerbefreiungen und im Fall beschränkter Steuerpflicht

- Beseitigung von entstandenen Schenkungsteuerlasten durch Güterstandswechsel

- Richtige Modifikation des Güterstands: Wann wird die Begründung der Ausgleichsforderung zur Schenkung (R E 5.2 ErbStR)?

- Unbenannte Zuwendung unter Ehegatten und Schenkungsteuerrecht

4. Die Güterstandsschaukel - bekannt und häufig fehlerhaft umgesetzt

- Ziel der Güterstandsschaukel

- Die ertragsteuerliche Folgen der Güterstandsschaukel – ein nicht zu unterschätzendes Risiko

- Die Güterstandsschaukel als Schenkungsteuerrisiko (un-/niedigverzinsliche Darlehen; fehlerhafte Berechnungen)

- Vorgehen zur Absicherung der steuerlichen Wirkungen der Güterstandsschaukel

- Die Güterstandsschaukel im Zivilrecht im Vergleich

- Auswirkungen auf die Gestaltungspraxis der Eheverträge

III. Ehegatteninnengesellschaften als Ausgleichsform neben dem Zugewinnausgleich

• Zivilrechtlicher Umgang mit der Ehegatteninnengesellschaft und deren Herleitung
• Hinweis: Die Innengesellschaft als Rettungsanker der Betriebsaufspaltung (BFH v. 9.6.2015 – X R 38/12)
• Ehegatteninnengesellschaft als „verdeckte“ Mitunternehmerschaft
• Steuerliche Behandlung der Innengesellschaften einschließlich Umfang des Betriebsvermögens

Hinweis: Die Familiengesellschaft als Betätigungs- I. Zivilrecht

1. Grundlagen und aktuelle Rechtsprechung zur Zugewinngemeinschaft

- Zugewinngemeinschaft als Gütertrennung mit Zugewinnausgleich

- Berechnung des Zugewinnausgleichs

- Bedeutung des Entstehenszeitpunkts der Ausgleichsforderung

2. Bewertungsfragen im Zusammenhang mit dem Zugewinnausgleich

3. Gestaltungen und  Zugewinnausgleich

- Güterstandsklauseln in Gesellschaftsverträgen

- Überblick zur Modifizierung der Zugewinngemeinschaft

- Güterstandswahl und Pflichtteilsreduzierung

- Güterstandswechsel und das Vorinsolvenzstadium

4. Vergleich zu anderen Güterständen

- Güterstände in Deutschland

- Überblick: Der deutsch-französische Wahlgüterstand als Gestaltungsmittel

- Überblick: Güterstandsformen in Europa; Bedeutung für die Vermögenssicherung bei wirtschaftlicher  Schieflage und die Absicherung im Scheidungsfall

- Problemfall: Auslandsbezug

5. Überblick: Zugewinngemeinschaft und Erbrecht

II. Steuern

1. Einkommensteuer, Grundlagen

• Überblick über Besteuerungen von Privat- und Betriebsvermögen
• Die Besteuerung der Kapitaleinkünfte, Alt-Lebensversicherungen einschließlich der Besteuerung der Rückzahlung von Fremdwährungsdarlehen
• Die Besteuerung von Grundstücksveräußerungen als private Veräußerungsgeschäfte einschl. solcher im Rahmen des Wiesbadener Modells
• Die Besteuerung von Rentenzahlungen als Veräußerungsrenten
• Die Besteuerung von qualifizierten Beteiligungen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung über 1%) einschl. Blick auf die Altrechtslage, Übergangsregelungen und § 6 AStG
• Qualifizierung und Zuordnung von Betriebs- und Sonderbetriebsvermögen

2. Einkommensteuer, Sonderthemen

- Ehescheidung und Veräußerungsgeschäfte

- Gestaltung: Vermeidung von Veräußerungen bei Zugewinnausgleich und Ehescheidung (gegenstandsbezogener Zugewinnausgleich und andere Gestaltungen)

- Gestaltung: Zugewinnausgleich und Schaffung von AfA-Volumen

- Der Umgang mit dem Familienheim im Scheidungsfall

- Scheidung und Betriebsaufspaltung

- Ertragsteuerliche Folgen der Einbeziehung von Vorschenkungen in den Zugewinnausgleich gem. § 1380 BGB

3 . Schenkungsteuer und Zugewinngemeinschaft

- Überblick über die Steuerbefreiung

- Steuergestaltung durch rückwirkende Vereinbarung der Zugewinngemeinschaft

- Wechselwirkung zu anderen Steuerbefreiungen und im Fall beschränkter Steuerpflicht

- Beseitigung von entstandenen Schenkungsteuerlasten durch Güterstandswechsel

- Richtige Modifikation des Güterstands: Wann wird die Begründung der Ausgleichsforderung zur Schenkung (R E 5.2 ErbStR)?

- Unbenannte Zuwendung unter Ehegatten und Schenkungsteuerrecht

4. Die Güterstandsschaukel - bekannt und häufig fehlerhaft umgesetzt

- Ziel der Güterstandsschaukel

- Die ertragsteuerliche Folgen der Güterstandsschaukel – ein nicht zu unterschätzendes Risiko

- Die Güterstandsschaukel als Schenkungsteuerrisiko (un-/niedigverzinsliche Darlehen; fehlerhafte Berechnungen)

- Vorgehen zur Absicherung der steuerlichen Wirkungen der Güterstandsschaukel

- Die Güterstandsschaukel im Zivilrecht im Vergleich

- Auswirkungen auf die Gestaltungspraxis der Eheverträge

III. Ehegatteninnengesellschaften als Ausgleichsform neben dem Zugewinnausgleich

• Zivilrechtlicher Umgang mit der Ehegatteninnengesellschaft und deren Herleitung
• Hinweis: Die Innengesellschaft als Rettungsanker der Betriebsaufspaltung (BFH v. 9.6.2015 – X R 38/12)
• Ehegatteninnengesellschaft als „verdeckte“ Mitunternehmerschaft
• Steuerliche Behandlung der Innengesellschaften einschließlich Umfang des Betriebsvermögens

Hinweis: Die Familiengesellschaft als Betätigungs- und Vermögensholdingform für Ehegatten

Referent:
Dr. Thomas Stein, Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht, Stein & Partner mbB, Ulm

Status:

Kursnr.: 23-R121P

Beginn: Fr. 29.09.2023, 12:30 Uhr

Dauer: 5 Zeitstunden

Kursort: Rechtsanwaltskammer Frankfurt am Main

Gebühr: 279,65 € (235,00 € Netto)